Stocks
Overseas Stock Profit and Loss Offset is Based on Settlement Date, Not Trade Date 해외주식 손익통산은 매도일이 아니라 결제일 기준입니다
It's a well-known tax-saving strategy to offset realized losses from stocks at year-end against profits. However, if you miss the point that it's determined by when the settlement is completed, not when the sell button is pressed, you might find that even after diligently clearing positions in December, those losses won't be counted for the current year.
First, you need to understand the settlement cycle accurately. The US market has shortened its local settlement cycle from T+2 to T+1, effective May 28, 2024. However, when a domestic investor trades through a domestic brokerage firm, the domestic standard of T+2 is generally applied. This is because domestic brokerage firms go through procedures between local settlement and reflection in the domestic account.
Furthermore, when weekends and holidays in both countries overlap, the actual settlement date is pushed back even further. Even if the US market is open, if it's a holiday in Korea, processing may be delayed, and vice versa.
Therefore, practically speaking, there are cases where positions sold in the last week of December carry over to the settlement of the following year. In such instances, those losses are excluded from the current year's capital gains tax calculation, and taxes are calculated with only the remaining profits.
Brokerage firms announce the final trade execution date recognized for the current year's tax attribution every December. This is usually a specific date in the latter half of December, and it varies each year. Therefore, it's most reliable to check the announcements from your brokerage firm once December arrives.
To summarize: If you plan to settle positions at year-end for the purpose of offsetting gains and losses, you need to act earlier than the last week of December. It's safer to allow at least a week's buffer, and confirm the exact cutoff date from your brokerage firm's announcements.
One more thing: this settlement date basis also applies equally to the determination of dividend rights. The reason you need to buy by the day before the ex-dividend date to receive dividends is due to the settlement period.
Please consult your brokerage firm or a tax professional for specific details.연말에 손실 난 종목을 정리해서 이익과 상계하는 것은 널리 알려진 절세 방법입니다. 그런데 매도 버튼을 언제 눌렀느냐가 아니라 결제가 언제 끝났느냐로 판단한다는 점을 놓치면, 12월에 열심히 정리하고도 그 손실이 올해 것으로 잡히지 않습니다.
먼저 결제 주기를 정확히 알아야 합니다. 미국 시장은 2024년 5월 28일부터 현지 기준 결제 주기를 T+2에서 T+1로 단축했습니다. 그런데 국내 투자자가 국내 증권사를 통해 거래하는 경우, 국내 기준으로는 T+2가 적용되는 것이 일반적입니다. 국내 증권사가 현지 결제와 국내 계좌 반영 사이의 절차를 거치기 때문입니다.
여기에 주말과 양국 휴장일이 겹치면 실제 결제일은 더 밀립니다. 미국 시장이 열려 있어도 한국이 휴일이면 처리가 지연될 수 있고, 반대의 경우도 마찬가지입니다.
그래서 실무적으로는 12월 마지막 주에 매도한 물량이 다음 해 결제로 넘어가는 일이 생깁니다. 그렇게 되면 그 손실은 올해 양도소득 계산에서 빠지고, 이익만 남은 상태로 세금이 계산됩니다.
증권사들은 매년 12월에 해당 연도 귀속분으로 인정되는 최종 매도 체결일을 공지합니다. 보통 12월 하순의 특정 날짜인데, 그 날짜가 매년 달라지므로 12월에 들어서면 이용 중인 증권사 공지를 확인하는 것이 확실합니다.
정리하면 이렇습니다. 손익통산을 노리고 연말에 포지션을 정리할 계획이라면 12월 마지막 주가 아니라 그보다 앞서 움직여야 합니다. 최소 일주일 정도 여유를 두는 편이 안전하고, 정확한 마감일은 증권사 공지에서 확인하십시오.
한 가지 덧붙이면, 이 결제일 기준은 배당 권리 확정에도 똑같이 적용됩니다. 배당락일 전날까지 매수해야 배당을 받는다고 하는 이유가 결제 기간 때문입니다.
세부 사항은 증권사나 세무 전문가에게 확인하시기 바랍니다.
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